В 2022 году для УСН начал действовать новый коэффициент дефлятор — 1,096
⚖Приказ Минэкономразвития от 28.10.2021 № 654.
Стандартные условия УСН
До тех пор, пока доходы налогоплательщика не превысят 164,4 млн рублей и средняя численность сотрудников не окажется больше 100, действуют стандартные ставки по упрощённому налогу:
1–6 % — для объекта налогообложения «доходы»;
5–15 % — для объекта налогообложения «доходы минус расходы».
Условия переходного периода по УСН
После того, как налогоплательщик заработает больше 164,4 млн рублей или наймет 101-го сотрудника, — начинается переходный период. Он стартует с самого начала того квартала, в котором были превышены базовые лимиты. В этом случае ставки по налогу возрастают:
- 8 % — для объекта налогообложения «доходы»;
- 20 % — для объекта налогообложения «доходы минус расходы».
Утрата права на применение УСН
Налогоплательщик теряет право на применение УСН с начала того квартала, в котором наступило превышение:
➡выручка превысила 219,2 млн рублей с начала года;
➡средняя численность сотрудников превысила 130 человек;
➡остаточная стоимость основных средств превысила 150 млн рублей.
В этом случае придется платить все налоги, предусмотренные ОСНО: налог на прибыль, НДС, налог на имущество.
Компания сможет снова вернуться на упрощенку не ранее, чем через год после утраты права на применение УСН. Например, при утрате права на УСН в августе 2022 года, вновь начать работать на упрощенке получится только с 1 января 2024 года. Важное условие: лимиты для перехода на упрощенный режим снова должны соблюдаться.
Кроме новых лимитов и налоговых ставок, есть и другие важные изменения:
Декларацию по УСН поменяли.
Расширили список расходов для УСН.
В виде эксперимента хотят ввести автоматизированную УСН.
Выросли страховые взносы ИП за себя.
Налоговые каникулы для ИП на УСН продлили до 2024 года.
При расчёте 1 % взносов в ПФР можно учитывать расходы.